CNBV y la UIF. Cuadro descriptivo de delitos fiscales

Nombre del estudiante: Claudia Michelle Flores Alba

Grupo: 15LC241

AI/Plataforma utilizada: Microsoft Copilot (Bing)

¿Cómo se buscó la información? Intención, utilidad e involucramiento de la comisión nacional bancaria y de valores y la unidad de inteligencia financiera como autoridades auxiliares en la investigación y sanción de delitos fiscales. Y como último, puntos relevantes de los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112, 113, 113-BIS y 114 del CFF.

¿Cómo clasificó o seleccionó la información para el trabajo requerido? Seleccioné la información según su relevancia para la investigación de delitos fiscales, priorizando el papel de la CNBV y la UIF en la supervisión financiera y el análisis de transacciones sospechosas. Para el cuadro descriptivo, agrupé los artículos del CFF por su impacto en la evasión y fraude fiscal, asegurando que cada uno tuviera un fundamento legal, interpretación y caso práctico representativo. Opté por un enfoque claro y estructurado para facilitar su comprensión y aplicación.

Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) en la investigación y sanción de delitos fiscales

La CNBV y la UIF son autoridades auxiliares clave en la detección, investigación y sanción de delitos fiscales en México.

Intención y utilidad

• CNBV: Supervisa el cumplimiento de normativas financieras, detecta operaciones sospechosas y colabora con autoridades en la investigación de delitos como lavado de dinero.
• UIF: Analiza información financiera para identificar movimientos ilícitos, bloquea cuentas relacionadas con actividades delictivas y presenta denuncias ante la Fiscalía.

Involucramiento en la investigación y sanción

• La CNBV impone sanciones administrativas y reporta irregularidades a la UIF.
• La UIF colabora con la Fiscalía General de la República (FGR) y otras instancias para judicializar casos de delitos fiscales.

Cuadro descriptivo de delitos fiscales según CFF

Artículo	Fundamento	Interpretación	Caso práctico
105	Querella de la SHCP para proceder penalmente	Se requiere denuncia formal para iniciar acción legal	Empresa que omite declarar ingresos y es denunciada por el SAT
108	Defraudación fiscal	Ocultar ingresos o declarar gastos falsos para reducir impuestos	Persona que reporta ingresos menores a los reales para pagar menos ISR
109	Omisión de contribuciones retenidas	No entregar impuestos retenidos a empleados o clientes	Empresa que retiene ISR a empleados pero no lo entrega al SAT
110	Incumplimiento de obligaciones fiscales	No presentar declaraciones o hacerlo con datos falsos	Contribuyente que no presenta declaración anual por más de un año
111	Uso indebido de comprobantes fiscales	Emitir facturas falsas para simular operaciones	Red de empresas fantasma que venden facturas falsas
112	Contrabando	Introducir mercancía sin pagar impuestos o sin permisos	Importación de productos sin cumplir requisitos aduaneros
113	Venta de comprobantes fiscales falsos	Comercialización de facturas sin operaciones reales	Persona que vende facturas falsas para deducciones ilegales
113-BIS	Uso de comprobantes fiscales falsos	Utilizar facturas falsas para reducir impuestos	Empresa que compra facturas falsas para disminuir su carga fiscal
114	Simulación de actos jurídicos	Crear contratos falsos para evadir impuestos	Simulación de donaciones para evitar pago de impuestos sobre ingresos