Ejercicio 1

 Nombre del estudiante: Claudia Michelle Flores Alba

Grupo: 15LC241

AI/Plataforma utilizada: Microsoft Copilot (Bing)

¿Cómo se buscó la información? Fases de la contribución y las contribuciones involucradas de un local dedicado a la venta de autopartes automotrices.

¿Cómo clasificó o seleccionó la información para el trabajo requerido? La información fue obtenida, a través de un análisis detallado de la situación planteada, identificando los elementos clave del caso, de igual manera se recurrió al marco normativo fiscal de México para determinar las contribuciones involucradas.

 

Una persona tiene como actividad económica la venta de autopartes automotrices, a través de comprar vehículos abandonados para desarmarlos y venderlos por piezas, la negociación principal es una refaccionaria que lleva por nombre “Autopartes y Refacciones, México”, identifique lo siguiente: 

 

1.    Fases de la contribución y en qué parte de ellas se nos presenta la dificultad para efectos de probar ingresos. 

2. Qué contribuciones están involucradas (impuestos) y en qué momento ubicamos las características de las contribuciones.

 

Solución:

 

1. Fases de la contribución y dificultades para probar ingresos

 

·    Determinación de ingresos gravables: En esta fase, se calculan los ingresos derivados de la venta de las autopartes. La dificultad aquí radica en justificar adecuadamente los ingresos, ya que muchas ventas en este tipo de negocio pueden hacerse en efectivo o sin registros formales, especialmente si no existe una facturación adecuada.

·     Determinación de deducciones: Esto implica identificar gastos permitidos como deducibles, por ejemplo, la compra de vehículos abandonados, herramientas y otros insumos. El problema surge si no se cuenta con comprobantes fiscales válidos (facturas) para estas compras.

·      Cálculo de impuestos correspondientes: Una vez determinados los ingresos y deducciones, se calcula el impuesto aplicable, como el ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IVA (Impuesto al Valor Agregado). Sin registros claros, puede haber discrepancias en la base gravable.

·     Pago de contribuciones: En esta etapa se realiza el pago a la autoridad tributaria, que debe estar correctamente soportado.

 

Problema principal: La dificultad para efectos de probar ingresos recae principalmente en la fase de “determinación de ingresos gravables”, ya que en negocios con transacciones en efectivo o sin facturación formal, es difícil respaldar los montos de ingresos declarados.

 

2. Contribuciones involucradas e identificación de sus características

 

·         ISR (Impuesto Sobre la Renta):

-       Momento: Este impuesto se aplica sobre las ganancias netas, es decir, los ingresos menos los gastos deducibles. El cálculo se realiza generalmente de forma anual o mensual dependiendo del régimen fiscal del contribuyente.

-       Características: Es un impuesto directo y personal, que grava las utilidades obtenidas por el contribuyente.

 

·         IVA (Impuesto al Valor Agregado):

-       Momento: Aplica en cada venta de autopartes. El contribuyente está obligado a trasladar este impuesto al cliente al momento de realizar la venta y posteriormente enterarlo al SAT.

-       Características: Es un impuesto indirecto, ya que lo paga el consumidor final, pero el contribuyente actúa como retenedor del impuesto.

 

·         Tenencia o impuestos locales (posible si se aplican al tipo de negocio):

-       Momento: Dependerá de las regulaciones locales y si el inventario de vehículos aún mantiene su registro activo antes de ser desarmados.

-       Características: Varía según la región y se clasifica como un impuesto local.